USV Inomhusmiljö AB - OVK-besiktning och ventilationsservice

Skatteverkets lista över vad som är avdragsgillt i ROT-avdraget. Vid beräkning av arbetskostnaden rekommenderas att vid totalentreprenad följa SVEPs och Skatteverkets rekommendationer: 30 % av totala entreprenadkostnaden för vätska-vattenvärmepumpar och 25 % för luft-värmepumpar utgörs av arbetskostnad.

För delade entreprenader rekommenderas för luftvärmepumpar att arbetskostnaden kan beräknas som den totala kostnaden minus kvarlämnat material (dvs värmepump, rördelar etc) och resekostnader. För energiborrning rekommenderas Geotecs rekommendationer.

Vad gäller vid ROT-avdrag?

Beslut om att införa ROT-avdraget togs i riksdagen den 13 maj 2009, men det gäller retroaktivt från den 8 december 2008. Privatpersoner som äger hus, fritidshus eller bostadsrätt (inre underhåll) har rätt att dra av 50 % av arbetskostnaden vid ROT-arbete. Max 50 000 kr/ägare och år får dras av. Arbetskostnad för nyinstallation eller utbyte av värmepump är avdragsgillt och det gäller för alla typer av värmepumpar.

ROT-avdraget är sammanfogat med avdraget för hushållsnära tjänster och båda avdragen går under namnet HUS-avdrag. Maximala avdraget är 50 000 kr/år för både hushållsnära tjänster och ROT.

ROT-avdraget införs permanent och alltså inte tidsbegräsat som tidigare ROT-avdrag. 2008 års avdrag slås samman med 2009 och pengarna dras av på 2010 års taxering.

Det är inte tillåtet att subventionera priset på material och istället ta ut en högre arbetskostnad.

Här gäller INTE ROT-avdraget

ROT-avdraget gäller inte för maskinkostnad. (Se mer om detta i SVEPs brev till Skatteverket, Skatteverkets svar och Geotecs rekommendationer).
Om kunden har fått försäkringsersättning för ROT-arbete så kan inte avdrag göras. Endast om det klart framgår att försäkringsersättningen avser material kan kunden få avdrag för arbetet.

Vid förläggning av sjö- och markvärme är endast det arbete som utförs på kundens tomt avdragsgillt. Gäller även om kunden äger marken utanför tomten (t ex jordbruksmark, skog)

ROT-avdraget kan inte kombineras med konverteringsstödet vid utbyte från direktverkande el till vattenburet värmesystem. Kan ej heller kombineras med bidraget för installation av solfångare.
Gäller ej vid nybyggnation.
Efter den 1 juli, så får kunden inte skatteavdrag om ROT-arbete utförs på ett hus som är nyare än 5 år.
ROT-avdrag gäller ej för reparation och service på maskiner och inventarier.
ROT-avdraget gäller endast för arbetskostnad relaterat till arbete på kundens fastighet. Gäller ej för förberedande arbete och resekostnader.
Fakturametoden

Från och med den 1 juli införs den så kallade fakturametoden. Det betyder att entreprenören ska dra av den preliminära skattereduktionen (d v s ROT-avdraget) direkt på sin faktura för att sedan begära ersättning från Skatteverket på resterade del av arbetskostnaden. Det kommer att vara en övergångsperiod fram till årsskiftet, där både fakturametoden och den “gamla” modellen kommer att fungera. Från och med årsskiftet är enda möjligheten för kunden att utnyttja ROT-avdraget att få det avdraget direkt på fakturan.

Rapporteringen till Skatteverket ska till att börja med göras på blankett: Begäran om utbetalning, Preliminär skattereduktion för ROT-arbete (SKV 4529) som bifogas i detta brev och som också finns att ladda ned på Skatteverkets hemsida. Skatteverket håller på att ta fram ett elektroniskt system, där företag med hjälp av e-legitimation kommer att kunna rapportera. Systemet beräknas inte vara klart förrän tidigast i november.

På blanketten till Skatteverket ska följande uppgifter anges:

Utförarens namn, adress, organisationsnummer
Köparens personnummer
Fastighetsbeteckning
Den dag som betalningen kom utföraren tillhanda
Totala priset för arbete
Det belopp du fått betalt från kunden
Det belopp du begär att få utbetalt
Begäran om utbetalning från Skatteverket kan inte göras förrän efter kunden har betalt sin del av fakturan. Skatteverket kommer, under förutsättning att alla lämnade uppgifter är korrekta och att det inte blir någon kontroll, att betala ut ersättning senast 10 dagar efter det att de mottagit begäran om utbetalning. Om kunden redan har utnyttjat sin del av ROT-avdraget så kommer Skatteverket inte att betala ut någon ersättning, det är därför mycket viktigt att skriva in i offerter och avtal en klausul om att företaget har rätt att efterfakturera om Skatteverket inte betalar ut ersättning. Ett förslag på skrivning är: “Om Skatteverket inte beviljar hela eller delar av den preliminära skattereduktionen som bolaget dragit av, har bolaget rätt att efterfakturera det belopp som Skatteverket inte beviljat” Tänk på att fakturan måste vara utställd till den i hushållet som ska utnyttja ROT-avdraget. Om fler än en i hushållet ska utnyttja ROT-avdraget måste allas namn finnas med på fakturan alternativt att fakturan delas och skickas till var och en.

På grund av skattesekretessen kan du inte kontrollera med Skatteverket om kunden redan har utnyttjat sin del av skatteavdraget. Däremot kan kunden begära en sådan utskrift från Skatteverket om hur stor del av sin preliminära skattereduktion som han har utnyttjat. Vi rekommenderar att du begär att få en “färsk” sådan av kunden.

SVEP har under senaste månaden haft en tät dialog med Skatteverket angående att ta fram en schablon för hur arbetskostnaden vid ROT-arbete ska beräknas.

Tillsammans med medlemsföretagen har SVEP beräknat att arbetskostnaden för en totalentreprenad kan sättas till 30 % av den totala entreprenadkostnaden för vätska-vattenvärmepumpar och 25 % för luftvärmepumpar (luft-vatten, luft-luft och frånluft). Geotec har haft en dialog med Skatteverket angående hur arbets- och maskinkostnad ska beräknas vid energiborrning. Skatteverket har nu godtagit både SVEPs och Geotecs förslag. Följ länkarna för att läsa mer.